FAQ – Comment obtenir une réduction d’impôt pour les frais de garde d’enfant ?

Les parents peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt sur les frais de garde de leurs enfants (crèche, stages, garderies scolaires, garde enfant malade, etc.). Cet avantage fiscal n’est pas négligeable : 45% du montant de la garde avec un plafond de 16,90 € par jour de garde et par enfant de moins de 14 ans (ou de moins de 21 ans en cas de handicap) pour la déclaration d’impôts à remettre d’ici au 30 juin 2026 (en version papier) ou au 15 juillet 2026 (sur MyMinfin/Tax-on-web).

Comment l’obtenir ? Quelles sont les conditions requises ? Avez-vous reçu les bons modèles d’attestations fiscales ? La Ligue des familles répond ici aux questions les plus fréquentes. Pour plus de précisions, contactez Allo Info Parents.

Quels sont les frais de garde qui donnent droit à une réduction d’impôt ?

Les frais doivent concerner la garde d’un enfant de moins de 14 ans (21 ans en situation de handicap) en dehors des heures normales de cours et doit avoir lieu dans l’espace économique européen : garderie scolaire, crèche, stage, camp de vacances, accueil extrascolaire, internat, etc.

L’organisme doit être reconnu, agréé, contrôlé ou déclaré auprès de l'Office de la Naissance et de l'Enfance, de "Opgroeien regie" ou du gouvernement de la Communauté germanophone ; - ou les pouvoirs publics locaux, communautaires, étrangères établies dans un autre Etat membre de l'Espace économique européen.

Comment obtenir cette réduction d’impôt ?

Chaque frais de garde doit être repris dans la déclaration d’impôt du ou des parents qui ont l’enfant fiscalement à charge, au code 1384.

Dans certains cas, une partie des frais sont pré-remplis dans la déclaration.

Les parents doivent introduire eux-mêmes les frais de garde manquants.

Pour chacun des frais repris dans la déclaration, les parents doivent disposer d’une attestation fiscale pour frais de garde remise par l’organisme de garde (l’école ou l’asbl en charge des garderies scolaires / de l’accueil extrascolaire, la crèche, l’organisme qui organise les stages, etc.)

De quelle attestation faut-il disposer ?

Les organismes de garde doivent remettre aux parents une attestation fiscale selon un modèle obligatoire pour chaque période de garde et pour chaque enfant (modèle n°281.86). Certains organismes continuent d'utiliser leurs anciennes attestations alors qu’ils ont l’obligation de se conformer au modèle légal.

La vigilance reste donc de mise, il faut encore bien vérifier que toutes les attestations respectent bien le modèle officiel du SPF Finances afin d’éviter toute perte d’avantage fiscal (modèle ici).

Ces documents doivent par ailleurs être conservés et présentés en cas de contrôle de l’administration fiscale.

Que doit mentionner l’attestation ?

• L’année des frais : 2025 pour la déclaration d’impôt à remettre en 2026
• Le nom et les coordonnées de l’organisme ou de la personne qui a gardé l’enfant
• Les coordonnées du parent qui a fiscalement l’enfant à sa charge (avec le numéro de registre national)
• Les coordonnées de l’enfant (avec le numéro de registre national)
• Les périodes de garde, les tarifs et les montants payés
• Un numéro d’attestation

Que puis-je faire si je n’ai pas reçu la bonne attestation ?

Si l’organisme de garde n’a remis aucune attestation, ou si celle-ci ne respecte pas le modèle officiel, la première étape consiste à en faire la demande directement auprès de l’organisme concerné. En effet, la délivrance de ces attestations constitue une obligation légale.

Si la situation n’est pas régularisée, il est possible de prendre contact avec le SPF Finances (par téléphone 02/572.57.57) ou l’ONE (par téléphone 02/542.12.59 ou par mail : atl@one.be).

Il est également essentiel de conserver l’ensemble des pièces justificatives : attestations non conformes, preuves de paiement, confirmations d’inscription, etc.

Si j’ai reçu la bonne attestation, mais après avoir envoyé ma déclaration d’impôt, que puis-je faire ?

Si l’organisme de garde transmet l’attestation trop tard, après l’envoi de la déclaration fiscale, il est possible d’ajouter les frais de garde via le formulaire « contact » sur le site du SPF Finances en joignant l’attestation.

Que signifie "avoir l’enfant fiscalement à charge" ?

Cela signifie que l’enfant est repris fiscalement chez vous dans la déclaration d’impôt.

En cas de séparation :

• Soit un seul parent a l’enfant fiscalement à charge, dans ce cas il est le seul à pouvoir bénéficier de l’avantage fiscal.
• Soit les parents ont mis en place une coparentalité fiscale et se partagent l’avantage fiscal (à condition de se répartir l’hébergement de manière égalitaire).

Le nom du "parent débiteur" figurant sur l’attestation fiscale est-il important ?

Oui, c’est essentiel si les parents ne sont pas mariés ou cohabitants légaux. L’attestation fiscale est établie au nom du « parent débiteur », c’est-à-dire le parent qui réserve ou paie l’activité. Les données seront transmises électroniquement au SPF Finances et c’est la déclaration fiscale de ce parent qui sera préremplie. Or, si ce parent n’a pas l’enfant fiscalement à charge, et qu’il n’y a pas de coparentalité fiscale, il ne pourra pas bénéficier de la réduction d’impôt. Et le parent qui a l’enfant fiscalement à charge ne pourra pas en bénéficier non plus.

Je suis cohabitante de fait avec le père/la mère de mon enfant, lequel de nous deux doit être mentionné sur l’attestation ?

Le parent « débiteur » mentionné doit être celui qui a l’enfant fiscalement à charge. Dans le cas contraire, les montants seront repris dans la déclaration préremplie de l’autre parent, qui n’a pas droit à une réduction d’impôt puisqu’il n’a pas la charge fiscale.

Je suis marié·e ou en cohabitation légale et l’attestation fiscale a été établie au nom de l’autre parent. Cela pose-t-il problème ?

Non, vous êtes imposés ensemble, peu importe que l’attestation soit à votre nom ou à celui de votre partenaire, ou encore qui a payé les frais.

Je suis séparé·e, est-ce que je peux obtenir la réduction d’impôt pour les frais de garde que j’ai payés ?

Oui, si vous avez l’enfant fiscalement à charge car pour bénéficier de la réduction d’impôt, il faut :

• avoir payé les frais de garde ;
• ET avoir l’enfant fiscalement à charge (ou être en coparentalité fiscale)

Si ces conditions ne sont pas réunies, aucun avantage fiscal ne pourra être obtenu.

Il faut en outre que votre nom soit mentionné comme « parent débiteur » sur l’attestation fiscale.

Je suis séparé·e, et j’ai payé la moitié d’un stage ou de la crèche, est-ce que je peux déduire ces frais ?

Si vous êtes en coparentalité fiscale, c’est-à-dire si vous partagez la charge fiscale de votre enfant avec l’autre parent, vous pouvez avoir un avantage fiscal pour la moitié des frais. L’idéal est de verser directement à l’organisme la moitié du montant et de lui demander de délivrer une attestation pour chaque parent.

Si vous avez l’enfant entièrement à votre charge fiscalement, vous pouvez également déduire la moitié des frais. En revanche, l’autre parent ne pourra pas bénéficier de l’avantage fiscal.

Si vous n’avez pas l’enfant à charge fiscalement, vous ne pouvez pas bénéficier de la réduction d’impôt.

Je suis séparée et j’ai payé la moitié des frais. Peut-on demander deux attestations fiscales à l’organisme de garde ?

Oui, mais cela dépend parfois de l’organisme de garde.

Lorsque chaque parent paie directement sa part à l’organisme, deux attestations peuvent être établies. En revanche, si un seul parent paie la totalité puis est remboursé partiellement par l’autre, l’organisme de garde refusera d’établir deux attestations.

Ma déclaration d’impôt est préremplie pour les frais de garde, est-ce que je dois vérifier le montant ?

Oui. Certains organismes ne transmettent pas encore les données nécessaires au SPF Finances : dans ce cas, la déclaration du parent n’est pas pré-remplie. Les organismes concernés ne sont pas tenus d’en informer les parents.

Résultat : une partie des frais peut manquer dans votre déclaration préremplie.

Comparez toujours votre déclaration avec les attestations reçues afin de ne pas perdre d’avantage fiscal.

Mon enfant était malade et n’est pas allé à la crèche ou au stage, mais j’ai quand même payé : puis-je déduire ces frais ?

Non, l’administration fiscale refuse la réduction d’impôt si l’enfant n’a pas effectivement participé à l’activité, même sans remboursement ou en cas de remboursement partiel.